Резиденты и нерезиденты: кто это и чем они отличаются

Резиденты и нерезиденты в России — это ключевые юридические категории, определяющие порядок налогообложения физических и юридических лиц. Нерезидент это лицо или компания, которые не соответствуют установленным требованиям по длительности пребывания в стране и, следовательно, имеют особые налоговые обязательства по сравнению с резидентами.

Кто считается резидентом Российской Федерации

Резидент Российской Федерации — это не обязательно гражданин России. Статус определяется прежде всего количеством дней, проведённых на территории страны в течение календарного года. Чтобы получить статус налогового резидента, необходимо находиться в России не менее 183 дней за период с 1 января по 31 декабря.

Резиденты обязаны платить налоги со всех своих доходов — как полученных в России, так и за её пределами. К примеру, если гражданин Белоруссии работает в Санкт-Петербурге и проводит в России большую часть года, он становится налоговым резидентом и платит налоги по российским ставкам.

С 2025 года налоговая шкала в России изменилась:

• Доходы до 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%;
• От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
• От 5 до 20 млн рублей — 18%;
• От 20 до 50 млн рублей — 20%;
• Свыше 50 млн рублей — 22%.

Таким образом, статус резидента напрямую влияет на ставки и обязанности по уплате налогов.

Кто такие нерезиденты

Нерезидент — это физическое или юридическое лицо, которое не проживает в России достаточно долго, чтобы считаться налоговым резидентом. Например, иностранный гражданин, который находится в стране менее 183 дней в году, считается нерезидентом.

Семавик аналоги ситуации можно увидеть на простом примере: если человек приезжает в Россию всего на несколько месяцев, он остаётся налогоплательщиком своей страны, за исключением доходов, которые получает на территории России. Эти доходы облагаются налогом в России по ставке 30%, без права на стандартные налоговые вычеты.

Нерезиденты обязаны платить налоги в России только с доходов, непосредственно связанных с её территорией — например, от сдачи недвижимости или работы на российскую компанию.

Основные отличия между резидентами и нерезидентами

Различие между статусами определяется в первую очередь налоговыми обязанностями:

• Резиденты платят налоги с доходов по всему миру;
• Нерезиденты — только с доходов, полученных в России;
• Для резидентов предусмотрены налоговые вычеты, для нерезидентов — нет (за редкими исключениями);
• Резиденты должны сообщать налоговым органам о наличии иностранных банковских счетов;
• Нерезиденты освобождены от такой обязанности.

Также различаются ставки НДФЛ: для резидентов они ниже и зависят от дохода, для нерезидентов — стандартная ставка 30%.

Вывод

Понимание статуса резидента или нерезидента крайне важно для правильного расчёта налогов и соблюдения законодательства. Неверное определение своего статуса может привести к ошибкам в декларации и штрафам. При сомнениях лучше обратиться к налоговому консультанту, который поможет разобраться в деталях.