Резиденты и нерезиденты в России — это ключевые юридические категории, определяющие порядок налогообложения физических и юридических лиц. Нерезидент это лицо или компания, которые не соответствуют установленным требованиям по длительности пребывания в стране и, следовательно, имеют особые налоговые обязательства по сравнению с резидентами.
Кто считается резидентом Российской Федерации
Резидент Российской Федерации — это не обязательно гражданин России. Статус определяется прежде всего количеством дней, проведённых на территории страны в течение календарного года. Чтобы получить статус налогового резидента, необходимо находиться в России не менее 183 дней за период с 1 января по 31 декабря.
Резиденты обязаны платить налоги со всех своих доходов — как полученных в России, так и за её пределами. К примеру, если гражданин Белоруссии работает в Санкт-Петербурге и проводит в России большую часть года, он становится налоговым резидентом и платит налоги по российским ставкам.
С 2025 года налоговая шкала в России изменилась:
- Доходы до 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%;
- От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
- От 5 до 20 млн рублей — 18%;
- От 20 до 50 млн рублей — 20%;
- Свыше 50 млн рублей — 22%.
Таким образом, статус резидента напрямую влияет на ставки и обязанности по уплате налогов.
Кто такие нерезиденты
Нерезидент — это физическое или юридическое лицо, которое не проживает в России достаточно долго, чтобы считаться налоговым резидентом. Например, иностранный гражданин, который находится в стране менее 183 дней в году, считается нерезидентом.
Семавик аналоги ситуации можно увидеть на простом примере: если человек приезжает в Россию всего на несколько месяцев, он остаётся налогоплательщиком своей страны, за исключением доходов, которые получает на территории России. Эти доходы облагаются налогом в России по ставке 30%, без права на стандартные налоговые вычеты.
Нерезиденты обязаны платить налоги в России только с доходов, непосредственно связанных с её территорией — например, от сдачи недвижимости или работы на российскую компанию.
Основные отличия между резидентами и нерезидентами
Различие между статусами определяется в первую очередь налоговыми обязанностями:
- Резиденты платят налоги с доходов по всему миру;
- Нерезиденты — только с доходов, полученных в России;
- Для резидентов предусмотрены налоговые вычеты, для нерезидентов — нет (за редкими исключениями);
- Резиденты должны сообщать налоговым органам о наличии иностранных банковских счетов;
- Нерезиденты освобождены от такой обязанности.
Также различаются ставки НДФЛ: для резидентов они ниже и зависят от дохода, для нерезидентов — стандартная ставка 30%.
Вывод
Понимание статуса резидента или нерезидента крайне важно для правильного расчёта налогов и соблюдения законодательства. Неверное определение своего статуса может привести к ошибкам в декларации и штрафам. При сомнениях лучше обратиться к налоговому консультанту, который поможет разобраться в деталях.